什么是消费税(新的消费税来了)

2020-01-14   分类:其他内容

今年 10 月国务院公布了调整中央和地方财政分配的草案,其中有一条提到,要将消费税征收环节后移至批发或零售环节,并稳步下划地方,这引起了一些商家和消费者的担忧,是不是购物消费要多交一笔税了?是不是有部分商品要涨价了?

12 月 3 日,财政部发布 《中华人民共和国消费税法(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》),强调「消费税税赋水平总体不变」,说明此前的担忧是虚惊一场,同时也正式拉开了消费税改革的序幕。

新的消费税来了,它对你我的生活有哪些影响?

消费税对很多人来说都是个陌生的概念,但却和我们的生活息息相关,那么新的消费税法会对普通消费者带来什么影响呢?

消费税征收环节后移,对消费者有什么影响?

正如最新的《征求意见稿》中所说的,消费税税赋水平总体不变,虽然部分商品的消费税征收从生产环节后移至批发和零售环节,但税率并没有发生变化,而且征税的对象仅为高档手表、贵重首饰和珠宝玉石、豪华汽车等少数商品。

新的消费税来了,它对你我的生活有哪些影响?

▲ 图片来自:央视网

因此目前来看,新消费税法对于大多数消费者来说影响并不大,还不如之前的卫生纸、啤酒涨价这样的变化明显,但这不意味着我们的生活完全不会受到消费税的影响。

根据《征求意见稿》上公布的消费税税目税率表,卷烟除了要在生产(进口)环节征税,还要在批发环节征收 11% 加 0.005 元/支的税。此外金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品要在零售环节征税,税率为 5%;超豪华小汽车除了在生产(进口)环节征税外,在零售环节征税税率为 10%。

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▲ 图片来自: 每日经济新闻

这里面除了零售价超 130 万元 (不含增值税) 的超豪华小汽车,卷烟和珠宝首饰都是很多人经常会购买的商品。

问题来了,既然税率总体不变,只是征税环节后移,那么在生产环节和批发、零售环节征税又有什么不一样呢?

当然不一样。过去,消费税在生产环节征税,税基为出厂价,如今变成了批发价和零售价,虽然税率不变,但税基提高,相当于要交的消费税更多了,但是否要将这部分成本转嫁给消费者还是取决于商家,正如山东财经大学财税学院副教授郭健在接受《金融时报》采访时所说的:

在税率、计税方式等其他因素不变的情况下,消费税征收环节后移会提高消费税进而影响消费品价格。另外,应税消费品生产链条上下游企业之间的博弈同样会对消费品价格产生影响。但征收环节后移在目前情况下是否会真正显著地影响消费品价格,进而影响消费无法确定。

在消费税改革的消息传出后,白酒行业就被认为可能受影响最大的一个行业。有分析师认为消费税后移会让白酒行业加税超过 100%,对整个行业的经营成本和利润产生巨大影响。市场的担忧让白酒行业股票大跌,其中领头羊贵州茅台的市值更是在 8 天内蒸发了 1400 多亿。

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▲贵州茅台的股价在几天之内跌了近 10%.

但这次的《征求意见稿》并没有对白酒税率作出调整,也没有将消费税征收环节后移。有媒体分析这是一文白酒行业的经销商渠道分散,在批发和零售环节征收消费税的难度较高,但不排除未来会纳入消费税征收环节后移范围

不过无论消费税怎么调整,作为普通消费者基本不会看到明显的变化,因为消费税不会体现在发票上,但我们购买商品的价格其实已经包含了消费税。

别说没关系,你可能一直在为消费税买单

虽然「消费税」这个名字看上去和消费者有很大关系,但在中国这个税种对消费者的影响其实十分有限,远远不如增值税涉及的范围那么广。

中国的消费税更准确来说应该是「奢侈品税」,因为它是针对少数消费品征收的一个税种。我国目前对 15 类商品征收消费税,包括烟、酒、小汽车、高档手表、高档化妆品等,主要涵盖奢侈品、非生活必需品、不可再生和替代品、高能耗及高档消费品等。

你说这些奢侈品和你没有半毛钱关系?且不说烟、酒、汽车这些商品今天已经可以说是大众消费品,就连我们平时外卖中的木制一次性筷子也在消费税的征收范围内,税率为 5%。

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不过消费税针对的「奢侈品」也会随时时代的发展而改变,比如早年所有化妆品都要征收消费税,后来改为只对高档化妆品征收。有意思的是,现在汽车游艇需要征收消费税,而购买私人飞机却不需要,未来消费税的目录还可能作出调整。

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▲成龙也拥有一架私人飞机. 图片来自:Aviation Today

经常出国旅游的朋友可能会注意到,很多国家的购物小票上都会注明消费税金额。为什么中国的小票没有呢? 因为国外的消费税和中国的消费税其实根本就不是同一个税种。

以邻国日本为例,日本政府从今年 10 月起将消费税上调至 10%。几乎全国民众立刻就能感受到生活成本的上涨,高速公路、铁路、就医、用电、煤气等民生服务,乳制品、食品、化妆品、日用品等都随之涨价,9 月份日本还出现了日用商品的抢购潮。

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▲图片来自:japantimes

对于赴日旅游的外国游客,虽然依然享受购买 5000 日元即可免税的优惠,但在迪士尼、环球影城等景点内用餐的花费也会有所提高。

日本民众因为消费税上涨被迫「消费升级」,而在中国消费税几乎没有存在感,这是因为日本的消费税其实相当于中国的增值税,是对几乎所有商品普遍征收的,而中国的消费税是在增值税基础上再选择性地对少数商品进行征收的一个税种。

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▲ 图片来自:China Economic Review

一个你可能不太想知道的事实是,你不需要为日本民众感到可怜,因为过去很长时间中国大部分商品和服务的增值税比日本现在的 10% 的消费税还高不少,好消息则是今年中国大幅下调增值税税率,形成了 13%、9% 和 6% 三档税率。

羊毛出在羊身上,无论是增值税还是消费税,最终为之买单的都是消费者,其中增值税还是中国第一大税种,贡献了全国税收的近 40%。

所以说,我们平时买买买不只是把钱给了马爸爸,其实也为国家做出了不少贡献,这样一想,这个月的土是不是就好吃一些了?

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